春來(lái)三十日，無(wú)日不東風(fēng)。2021年4月是我國(guó)第30個(gè)稅收宣傳月。國(guó)內(nèi)各地緊緊圍繞“稅收惠民辦實(shí)事，深化改革開(kāi)新局”的主題，掀起了一場(chǎng)宣傳稅收知識(shí)的浪潮，造就了一道亮麗的風(fēng)景線。
自1992年確定設(shè)立全國(guó)稅收宣傳月以來(lái)，每年稅收宣傳月都有一個(gè)新的主題。今年主題的焦點(diǎn)是“深化改革開(kāi)新局”。對(duì)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱“個(gè)獨(dú)”）而言，核定政策的收緊就是我國(guó)稅制“深化改革”的重要舉措之一。
稅務(wù)檢查進(jìn)一步常態(tài)化
關(guān)于個(gè)獨(dú)核定政策收緊的原因，究其根本，是濫用個(gè)獨(dú)、虛開(kāi)發(fā)票等市場(chǎng)亂象嚴(yán)重侵蝕國(guó)家稅基，最終導(dǎo)致了政策的暫緩。
2018年，吉林省的周某某利用其實(shí)際操控的6家個(gè)獨(dú)為他人虛開(kāi)發(fā)票，用于騙取出口退稅、抵扣稅款，被依法判刑并處罰款。同年，內(nèi)娛圈某女星利用個(gè)獨(dú)稅負(fù)差偷逃稅款的事件震驚了全網(wǎng)。而在市面上，類似這樣的非法操作卻不在少數(shù)，為此，各地稅務(wù)部門不得不進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)個(gè)獨(dú)的監(jiān)管。
“不管是何種企業(yè)亂象，其本質(zhì)都是對(duì)稅收政策的錯(cuò)誤解讀與適用，是與稅收公平性原則的嚴(yán)重背離。”普道研究院表示，個(gè)獨(dú)不是法外之地，企業(yè)主應(yīng)當(dāng)牢固樹(shù)立依法納稅的理念，依法履行納稅人應(yīng)盡的義務(wù)，否則將面臨法律的嚴(yán)厲懲罰。
近年來(lái)，我國(guó)涉稅犯罪發(fā)案量持續(xù)高位運(yùn)行。自2018年以來(lái)，全國(guó)公安機(jī)關(guān)關(guān)于涉稅犯罪的立案共計(jì)2.28萬(wàn)起，涉案金額高達(dá)5,619.8億元。對(duì)此，各地主管機(jī)關(guān)對(duì)于涉稅案件始終保持高壓嚴(yán)打態(tài)勢(shì)。而作為觸發(fā)涉稅犯罪案件“重災(zāi)區(qū)”的個(gè)獨(dú)，注定無(wú)法“置身事外”?？梢灶A(yù)見(jiàn)的是，未來(lái)針對(duì)個(gè)獨(dú)的稅務(wù)檢查將進(jìn)一步常態(tài)化。
掌握技巧降低涉稅風(fēng)險(xiǎn)
隨著多地核定政策的暫緩，稅務(wù)部門對(duì)個(gè)獨(dú)的稅務(wù)檢查力度也將進(jìn)一步加大。對(duì)于納入稅局稽查對(duì)象的個(gè)獨(dú)來(lái)說(shuō)，也無(wú)須過(guò)于恐慌。稅務(wù)檢查是稅務(wù)機(jī)關(guān)針對(duì)納稅人履行繳納稅款義務(wù)和扣繳義務(wù)人履行代扣、代收稅款義務(wù)的狀況所進(jìn)行的監(jiān)督檢查，企業(yè)做好正面、專業(yè)的應(yīng)對(duì)便可最大限度降低法律風(fēng)險(xiǎn)。
一般來(lái)說(shuō)，稅務(wù)檢查的選案形式多以抽查為主，抽查又分為定向抽查和不定向抽查兩種。
定向抽查，是指按照稅務(wù)檢查對(duì)象類型、行業(yè)、性質(zhì)、隸屬關(guān)系、組織架構(gòu)、經(jīng)營(yíng)規(guī)模、收入規(guī)模、納稅數(shù)額、成本利潤(rùn)率、稅負(fù)率、地理區(qū)域、稅收風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)、納稅信用級(jí)別等特定條件，通過(guò)搖號(hào)等方式，隨機(jī)抽取檢查。其中，被列入稅務(wù)檢查異常對(duì)象名錄庫(kù)的企業(yè)，稅務(wù)部門還會(huì)加大抽查力度、提高抽查比例和頻次。
不定向抽查是指不設(shè)定條件，通過(guò)搖號(hào)等方式，隨機(jī)抽取確定待查對(duì)象名單，對(duì)其納稅等情況進(jìn)行檢查。也就是說(shuō)，不管什么條件的企業(yè)，都有可能被選定為檢查對(duì)象。
因此，從稅務(wù)檢查案源的選取可以看出，稅務(wù)檢查只是稅務(wù)部門常態(tài)化的稅收征管工作環(huán)節(jié)，企業(yè)無(wú)需對(duì)此過(guò)度緊張，但仍需要引起重視。就像老師要抽查學(xué)生的作業(yè)，不管是學(xué)霸，還是學(xué)渣，要想順利“過(guò)關(guān)”，都需要做好充分的準(zhǔn)備應(yīng)對(duì)抽查，否則就有可能挨罰。
稅務(wù)檢查也是一樣，做好充足的準(zhǔn)備，掌握一定的應(yīng)對(duì)技巧，就能夠大大降低企業(yè)的稅務(wù)檢查風(fēng)險(xiǎn)。
稅務(wù)檢查的應(yīng)對(duì)之道
那么，企業(yè)在面對(duì)稅務(wù)檢查時(shí)需要如何應(yīng)對(duì)呢？對(duì)此，普道研究院建議，企業(yè)應(yīng)當(dāng)從“事前嚴(yán)謹(jǐn)防范、事中妥善應(yīng)對(duì)、事后主張合法權(quán)利”三個(gè)階段做好準(zhǔn)備，只有這樣，才能從根本上規(guī)避相關(guān)涉稅風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)良好健康發(fā)展。
一、事前嚴(yán)謹(jǐn)防范。稅務(wù)檢查前，企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中應(yīng)隨時(shí)保持稅務(wù)合規(guī)意識(shí)，嚴(yán)格貫徹“四流合一”，建立有效稅務(wù)管理體系，加強(qiáng)內(nèi)部稅務(wù)合規(guī)定期檢查，了解最新稅收政策及稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)管動(dòng)態(tài)。對(duì)于小微企業(yè)，尤其是個(gè)獨(dú)來(lái)說(shuō)，長(zhǎng)期目標(biāo)應(yīng)致力于搭建內(nèi)部合規(guī)部門，設(shè)立負(fù)責(zé)稅務(wù)實(shí)務(wù)的合規(guī)崗位，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部合規(guī)管理、檢查、培訓(xùn)等；短期目標(biāo)應(yīng)當(dāng)積極尋求專業(yè)的第三方機(jī)構(gòu)提供財(cái)稅管理服務(wù)。
二、事中妥善應(yīng)對(duì)。在接到進(jìn)行稅務(wù)檢查的通知后，企業(yè)應(yīng)迅速組建內(nèi)部工作小組，展開(kāi)內(nèi)部自查。在稅務(wù)檢查過(guò)程中，應(yīng)在合理范圍內(nèi)積極配合稅務(wù)檢查人員的工作，對(duì)于某些因客觀原因確實(shí)無(wú)法提供的資料，企業(yè)應(yīng)向稅務(wù)檢查人員主動(dòng)說(shuō)明情況并尋求其理解。同時(shí)，企業(yè)應(yīng)積極主張其合法權(quán)利，包括主動(dòng)向了解檢查局提出的涉稅疑點(diǎn)及掌握的有關(guān)證據(jù)資料，向檢查局要求約談，遞交書(shū)面及口頭說(shuō)明解釋等。
三、事后主張合法權(quán)利。檢查局經(jīng)過(guò)審理后，如果決定對(duì)企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)處理或處罰，企業(yè)仍可以按照法律賦予的權(quán)利，積極準(zhǔn)備稅務(wù)行政復(fù)議、行政訴訟。由于稅務(wù)行政復(fù)議及行政訴訟均有法律期限的要求，因此，企業(yè)在收到稅務(wù)處理或處罰決定后，應(yīng)立即組織內(nèi)部討論、決定及準(zhǔn)備后續(xù)行政復(fù)議等救濟(jì)措施。如果企業(yè)內(nèi)部應(yīng)對(duì)不及時(shí)，則有可能喪失救濟(jì)的權(quán)利。
捷稅寶“風(fēng)控”全國(guó)推廣
普道科技深耕財(cái)稅行業(yè)十幾年，是一家專注于財(cái)稅行業(yè)、注重結(jié)合大數(shù)據(jù)和人工智能等前沿技術(shù)的科技型企業(yè)。旗下一站式財(cái)稅云服務(wù)商捷稅寶，是國(guó)內(nèi)標(biāo)準(zhǔn)化財(cái)稅管理領(lǐng)域的知名品牌，始終保持行業(yè)領(lǐng)先及市場(chǎng)占有率領(lǐng)跑者的地位，受到了市場(chǎng)的廣泛認(rèn)可和高度肯定。
當(dāng)下，國(guó)內(nèi)中小微企業(yè)普遍存在稅務(wù)合規(guī)性較差的問(wèn)題。在面臨稅務(wù)部門的稅務(wù)檢查時(shí)，企業(yè)主們經(jīng)常感到“惶恐不安”，生怕被檢查出疏漏，為企業(yè)帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。在此背景下，捷稅寶應(yīng)時(shí)而生，依托強(qiáng)大的產(chǎn)研實(shí)力，利用大數(shù)據(jù)、云計(jì)算、人工智能等先進(jìn)技術(shù)，針對(duì)中小微企業(yè)的財(cái)稅管理痛點(diǎn)，形成了一套完善的風(fēng)控體系，為企業(yè)提供政策咨詢、政策解讀、財(cái)稅管理、財(cái)稅優(yōu)化和稅務(wù)監(jiān)督等一站式財(cái)稅服務(wù)，提升企業(yè)財(cái)稅管理能力，幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)降本增效、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的“終極”目標(biāo)。目前，捷稅寶已形成以上海為中心，在北京、杭州、天津、武漢等多地設(shè)立分支機(jī)構(gòu)的“1+N”戰(zhàn)略布局，業(yè)務(wù)覆蓋全國(guó)、累計(jì)賦能數(shù)萬(wàn)家中小微企業(yè)健康發(fā)展。
與此同時(shí)，捷稅寶完善的風(fēng)控體系還受到了國(guó)內(nèi)各地稅務(wù)部門、政府園區(qū)的青睞，通過(guò)深入?yún)f(xié)作，捷稅寶風(fēng)控體系已在全國(guó)范圍內(nèi)得到了積極推廣和使用，大幅度降低了各地中小微企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。未來(lái)，捷稅寶將繼續(xù)秉持初心，不斷以技術(shù)創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)服務(wù)升級(jí)，為廣大中小微企業(yè)的健康發(fā)展持續(xù)賦能。
免責(zé)聲明：市場(chǎng)有風(fēng)險(xiǎn)，選擇需謹(jǐn)慎！此文僅供參考，不作買賣依據(jù)。
